Bruto y neto: cómo se calcula tu nómina en España (2026)

Bruto y neto: cómo se calcula tu nómina en España (2026)

Tesis: el neto de tu nómina no se obtiene aplicando un porcentaje único al bruto. Se obtiene de dos operaciones distintas que se suman: una cotización de porcentaje fijo sobre una base con topes legales y una retención calculada con el algoritmo de Hacienda según tu situación personal. Si confundes las dos, cualquier comparación de sueldos es falsa.

Este recorrido usa las cifras vigentes en octubre de 2026 y muestra cada operación con su fórmula, para que puedas rehacerla con tu propio bruto.

1. Los tres bloques de la nómina

El error de bulto está en el tercer bloque: la retención no es el impuesto que vas a pagar de verdad. Se calcula con unas reglas y se regulariza al presentar la declaración. Un tipo alto en nómina puede acabar en devolución [hecho] (AEAT, retenciones).

2. La base de cotización tiene topes

No se cotiza sobre lo que quieras, sino sobre la base que fija la normativa cada enero. En 2026 [hecho] (Orden PJC/297/2026):

• Tope máximo: 5.101,20 €/mes. Lo que ganes por encima de esa cifra no cotiza a la Seguridad Social (sí tributa en IRPF).
• Bases mínimas por grupo de cotización: grupo 1, 1.989,30 €/mes; grupo 2, 1.649,70 €; grupo 3, 1.435,20 €; grupos 4 a 7, 1.424,40 €.
• Grupos con retribución diaria (8 a 11): 47,48 €/día, con máximo de 170,04 €/día.

Si tu bruto mensual queda entre la base mínima de tu grupo y el tope, la base coincide con tu salario, que es el caso habitual en un sueldo de oficina.

3. Tu parte de la cotización: 6,50 %

Los tipos de 2026 para un contrato indefinido, sin horas extra ni contingencias profesionales a tu cargo [hecho]:

Suma de tu parte: 4,70 + 1,55 + 0,10 + 0,15 = 6,50 % de la base [cálculo]. La empresa aporta un 30,65 % adicional que no aparece en tu nómina y que, por tanto, no forma parte de tu salario disponible, aunque sí del coste de tu puesto.

4. Ejemplo completo con 2.000 € brutos

Supuestos: 12 pagas mensuales más dos extras, sin complementos, indefinido, grupo de cotización 1. El tipo de retención del 12 % es una hipótesis para que la cuenta se pueda seguir a mano; el real lo determina el algoritmo de la AEAT con tu situación familiar.

Con las dos extras, el bruto anual serían 2.000 × 14 = 28.000,00 € [cálculo]. Si la cotización se prorratea como es habitual en la base mensual, el 6,50 % anual ronda 1.820,00 € [cálculo: 28.000 × 6,50 %]. El resultado es el mismo punto de partida que usa el vídeo Bruto vs. neto con 2.000 €.

El mismo cálculo cuando el sueldo supera el tope

Con 6.000 € brutos mensuales, la base ya no es 6.000: se corta en 5.101,20 €. La cotización del trabajador queda en 5.101,20 × 6,50 % = 331,58 € [cálculo]. La retención de IRPF, en cambio, se calcula sobre la retribución completa, no sobre la base de cotización: son dos bases distintas y confundirlas es otro error frecuente.

5. Por qué el neto no es “bruto menos el 21 %”

1. La retención depende de la situación personal. No es una tarifa plana: el algoritmo tiene en cuenta el sueldo anual, la situación familiar, la discapacidad, las anualidades por alimentos y otras variables.
2. Hay una reducción por rendimientos del trabajo. Para rendimientos netos de hasta 14.852 €, la reducción es de 7.302 €; entre 14.852 y 17.673,52 € se aplica 7.302 − 1,75 × (rendimiento − 14.852); y entre 17.673,52 y 19.747,50 €, 2.364,34 − 1,14 × (rendimiento − 17.673,52) [hecho] (RDL 4/2024).
3. Existe un mínimo del contribuyente de 5.550 € que no tributa con carácter general, tanto en individual como en conjunta [hecho].
4. La escala es progresiva por tramos, no un tipo único (ver la guía de tramos del IRPF).

Añade a eso que no estás obligado a declarar por debajo de determinados umbrales: 22.000 € anuales con un solo pagador, o 15.876 € con más de uno salvo que el segundo y siguientes no superen 1.500 € [hecho]. Estar por debajo no significa que no te retengan: significa que la regularización se resuelve sin trámite.

6. Lo que cambia por comunidad y por año

• Comunidad autónoma. La escala estatal es común, pero encima se aplica la escala autonómica y sus deducciones. Un mismo bruto da netos distintos en Madrid, Cataluña o La Rioja [hecho]. Las comunidades pueden incluso deflactar su tramo por ley propia: La Rioja lo hace de forma automática si el IPC de diciembre supera el 3 % [hecho].
• Año fiscal. Las bases y tipos de cotización se fijan por orden anual; los importes de IRPF cambian cuando cambia la ley, no con el IPC. El SMI se fija por real decreto y no reajusta las escalas del IRPF [hecho].

7. Límites de esta guía

• No sustituye al servicio de cálculo de retenciones de la AEAT, que es la referencia para tu caso concreto.
• El ejemplo no incluye pagas prorrateadas, horas extra, dietas, aportaciones a planes de pensiones, ni retribuciones en especie.
• No cubre regímenes forales (Navarra y País Vasco), que tienen normativa propia de IRPF.
• No entra en el IRPF autonómico tramo a tramo: solo advierte de que existe y de que altera el resultado.

Siguiente paso

Coge tu última nómina, localiza la base de cotización y comprueba que la suma de tus descuentos coincide con el 6,50 %. Después aplica la escala por tramos de la guía de tramos para saber cuánto de tu retención es pago a cuenta y cuánto, previsiblemente, te devolverán.

Fuentes

• AEAT. Retenciones 2026. Consultada el 26-oct-2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Retenciones.shtml
• BOE. Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, normas de cotización 2026. Publicada el 31-mar-2026. https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2026-7296
• Seguridad Social. Bases y tipos de cotización 2026, Régimen General. Consultada el 26-oct-2026. https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/CotizacionRecaudacionTrabajadores/36537
• AEAT. Gravamen estatal del IRPF, escala general. Consultada el 26-oct-2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c15-calculo-impuesto-determinacion-cuotas-integras/gravamen-base-liquidable-general/gravamen-estatal.html
• AEAT. Novedades del RDL 4/2024. Consultada el 26-oct-2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/novedades-impuesto/novedades-normativa-2024/principales-novedades-real-decreto-ley-junio.html
• AEAT. Mínimo del contribuyente. Consultada el 26-oct-2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ciudadanos-familias-personas-discapacidad/minimo-personal-familiar/minimo-contribuyente.html
• BOE. Ley 9/2025 de La Rioja, medidas fiscales 2026. Publicada el 17-ene-2026. https://www.boe.es/eli/es-ri/l/2025/12/29/9

Contenido formativo sobre el funcionamiento de la nómina en España. No es asesoramiento fiscal individualizado ni una simulación oficial de retenciones.